مخصص لخسائر القروض إنفستوبيديا فوريكس

مخصص خسائر الائتمان ما هو مخصص لخسائر الائتمان تقدير للديون التي من غير المرجح أن تستردها الشركة. إن مخصص خسائر الائتمان هو من وجهة نظر شركة البيع التي قدمت الائتمان للمشترين. ويمكن توقع مبلغ معين من الخسائر االئتمانية، وتدرج هذه الخسائر المتوقعة كأصول متعارضة وكمصروف في الميزانية العمومية للشركة وقائمة الدخل على التوالي. البند هو عادة مخصص لخسائر الائتمان أو مخصص للحسابات المشكوك في تحصيلها أو دخول نفقات الديون السيئة. يمكن للشركة استخدام النماذج الإحصائية مثل الاحتمال الافتراضي لتحديد خسائرها المتوقعة للديون المتأخرة والديون المعدومة. يمكن للحسابات الإحصائية استخدام البيانات التاريخية من المؤسسة وكذلك من الصناعة ككل. انخفاض مخصص مخصص خسائر الائتمان من المتوقع أن تصبح نسبة معينة من القروض متأخرة. إن مخصص خسائر الائتمان هو أسلوب محاسبي يسمح للشركات بأن تأخذ هذه الخسائر المتوقعة في الاعتبار في بياناتها المالية للحد من المبالغة في تقدير الإيرادات المحتملة. تقوم الشرکات بإدخال تغییرات علی مخصص خسائر الائتمان بشکل متزامن مع بدلات النمذجة الإحصائیة الحالیة. قد يكون لدى الشركات احتياطي ديون معدومة لمقابلة هذه الخسائر االئتمانية. مخصص خسائر الخسائر انخفاض مخصص القروض يتم توفير القروض المصرفية من قبل المقرضين من الفوائد والمصروفات التي يتلقونها من منتجات اإلقراض. تقدم البنوك مجموعة واسعة من الزبائن بما في ذلك المستهلكين والشركات الصغيرة والشركات الكبيرة. إن معايير الإقراض ومتطلبات الإبلاغ تتغير باستمرار، وقد تم تشديد القيود بشدة منذ ارتفاع الأزمة المالية لعام 2008. وقد ركزت اللوائح المحسنة للمصارف الناتجة عن قانون دود - فرانك على زيادة معايير الإقراض، التي تتطلب زيادة المقترضين ذوي الجودة الائتمانية وزيادة متطلبات السيولة الرأسمالية للبنوك. وعلى الرغم من هذه التحسينات، لا يزال يتعين على المصارف أن تأخذ في الاعتبار حالات العجز عن سداد القروض والنفقات التي تحدث نتيجة للإقراض. إن مخصصات خسائر القروض هي تسوية محاسبية قياسية يتم إجراؤها على احتياطي خسائر القروض البنكية المدرجة في القوائم المالية للبنوك. يتم عمل مخصصات خسائر القروض بشكل ثابت لتضمين التوقعات المتغيرة للخسائر من منتجات إقراض البنوك. وفي حين أن معايير الإقراض قد تحسنت كثيرا، فإن المصارف لا تزال تعاني من مدفوعات القروض المتأخرة وتعثر القروض. قائمة التدفقات النقدیة للبنوك تدرج احتیاطي خسائر القروض عادة في بیان التدفقات النقدیة للبنوك ویحد من إجمالي النقد والنقد المعادل للشرکة بمقدار الاحتیاطي. يتم تعديل بند بند التدفقات النقدية وفقا لتقديرات خسائر القروض. ويتم زيادتها عند إضافة قروض جديدة. كما أنه ينخفض ​​عندما يتم تخفيض التقديرات، يتم جمع األموال أو الضمانات المحتفظ بها مقابل قرض يستخدم لتغطية الديون المستحقة للمقترضين. يتم عمل مخصصات خسائر القروض باستمرار لتحديث التقديرات والحسابات بناء على اإلحصاءات الخاصة بتخلف العمالء عن السداد. يتم احتساب هذه التقديرات بناء على متوسط ​​معدالت التخلف التاريخية حسب مستويات مختلفة من المقترضين. كما يتم إدراج خسائر االئتمان للمدفوعات المتأخرة ومصاريف التحصيل في تقديرات مخصص خسائر القروض ويتم احتسابها باستخدام منهجية مشابهة تأخذ في االعتبار إحصاءات الدفع السابقة لعمالء ائتمان البنوك. معيار الصناعة لاحتياطيات خسائر القروض هو متوسط ​​2 إلى 2.5 من إجمالي القروض المستحقة على البنوك. وبوجه عام، يمكن للبنوك، بتخفيض احتياطيات خسائر القروض وتحديث التقديرات باستمرار من خالل مخصصات خسائر القروض، أن تضمن تقديم تقييم دقيق لمركزها المالي العام. وكثيرا ما ينشر هذا المركز المالي علنا ​​من خلال البيانات المالية الفصلية للبنك.